年末结账前，用一份清单把该核对的科目过一遍，能避免大部分跨年调整的麻烦。
年末结账前的账务体检，不需要多复杂的工具，一份清单加一次逐项核对就够。以下十二项，是我们复核客户账务时必看的内容。
资产类
- 银行存款余额与银行对账单是否一致，未达账项是否逐笔查明；
- 应收账款账龄是否更新，超过一年的款项有无催收记录；
- 存货账面数量与盘点结果是否一致，呆滞存货是否计提跌价准备；
- 固定资产是否账实相符，当年新增与处置是否完成台账登记。
负债与权益类
- 应付账款是否存在长期挂账、对方已注销的情况；
- 预收账款对应的收入是否已按履约进度确认；
- 应付职工薪酬余额是否与最后一个月的工资表匹配；
- 实收资本与工商登记信息是否一致，股东借款是否清理。
损益类
- 收入确认时点是否符合合同约定的履约义务；
- 成本结转方法与存货计价方法是否保持一致；
- 期间费用中是否混入应资本化的支出；
- 全年计提的税金是否与申报记录逐月核对一致。
年末多花一天核对，胜过次年花一周解释。
清单可以根据企业实际情况增删，但建议每年使用同一版本，便于跨年比较差异。
